「J小姐，妳知道嗎？我最近遇到一個客戶的案例，真的讓我深深體會到資產傳承規劃的重要性！」
「又有什麼新發現了？」J小姐笑著問，她最喜歡聽W先生分享實務案例了。
圖片：AI協助製作
📖 故事是這樣開始的…
W先生說：「有位甲先生在2023年4月繼承了父親的房地產，這房子在2021年4月買的，繼承時房地現值是1,000萬元。但是！甲先生不只繼承了房子，還繼承了一筆3,400萬的銀行貸款！」
「哇！貸款比房子現值還高出這麼多？」J小姐睜大眼睛。
W先生說：「沒錯！後來甲先生在2024年12月把房子賣掉了，這時候稅務問題就來了——」「那超過房地現值的2,400萬貸款，甲先生可是實實在在扛下來還的，這筆錢能不能抵稅呢？」
W先生接著說：財政部有明確規定，這種情況完全可以自財產交易所得減除！讓我們來算算甲先生可以減除什麼：
第一項：繼承時的房地現值（調整物價指數後）
- 1,000萬元 × 103.5% = 1,035萬元 ✓
第二項：超過房地現值的貸款部分
- 3,400萬元 – 1,000萬元 = 2,400萬元 ✓
這兩項都可以從房地交易所得中減除！
🎯 重點提醒
✅ 可以減除的條件：
- 貸款必須是「金融機構」的抵押貸款（私人借貸不算哦！）
- 必須是以「該房地」為擔保的貸款
- 貸款餘額要超過繼承時的房地現值
- 必須由繼承人實際負擔償還
📌 適用範圍：
不管是舊制的房屋財產交易所得，還是新制的房地合一稅，都可以適用！
💼 富悅家小叮嚀
遇到類似情況該怎麼辦？
- 保留完整文件：貸款合約、繳款紀錄通通要保存好
- 及早諮詢專業：稅務規定細節多，別讓權益睡著了
- 通盤規劃：資產傳承不只是財產移轉，更要考慮稅務、貸款等完整配套
法規名稱： 核釋個人出售繼承取得房地之交易所得課徵所得稅規定
公發布日： 民國 109 年 07 月 15 日
發文字號： 台財稅字第10904601200號 令
法規體系： 財政部賦稅署
個人繼承取得房屋、土地時，併同繼承被繼承人所遺以該房屋、土地為擔保向金融機構抵押貸款之未償債務餘額者，應整體衡量其繼承取得房屋、土地之經濟實質，該債務餘額超過繼承時房屋評定現值及公告土地現值部分，核屬其因繼承取得該房屋、土地所生之額外負擔。嗣個人交易該房屋、土地，依所得稅法第 14 條第 1 項第 7 類第 2 款規定計算房屋之財產交易所得或依同法第14 條之 4 第 1 項規定計算房屋、土地交易所得時，該債務餘額超過繼承時房屋評定現值及公告土地現值合計數，且確由該個人實際負擔償還部分，得自房屋及土地交易所得中減除。