「年底了，我們要開始準備報稅的事嗎？」J小姐邊喝咖啡邊問。W先生思考後回覆在年底前可以檢視自家的財務情形，避免權益睡著了。
1.善用贈與額度：244萬元補好補滿
- 若今年贈與額度244萬元尚未用滿，可在年底前補滿，使資產移轉更有效率。
- 小提醒：搭配多年規劃，讓大額資產移轉更順利。超過 244 萬就要在贈與日起 30 日內申報，必要時申請免稅證明才好辦產權移轉。
2.醫療費用管理：收據要落在「今年」
- 有牙齒矯正、植牙或已進行中的醫療，可評估在年底前完成，並取得「114年度」收據，才能作為114年列舉扣除額，降低所得額。
- 注意兩件事：
- 醫療費用必須是「必要」的醫療行為才可列舉扣除 ，醫美整形與看護費不能列舉扣除。
- 有保險理賠的部分，不可列舉扣除。
3.保險費每人可扣2.4萬元
- 檢查全家（本人、配偶及受扶養的『直系』親屬（父母、子女））人壽保險、健康保險、傷害保險和年金保險是足夠，每人每年可列舉扣除2.4萬元保險費。
- 勞健保不在上限內，可核實全額扣除。
- 小技巧：採「列舉扣除」時，若家人尚未達上限，可與保險專業人員進行保單健檢，如有保險需求，在年底前完成投保。
4.確認財產交易所得：別讓舊制遺漏變成負擔
- 請盤點今年度可能被視為「財產交易所得」的項目，例如舊制房屋交易、黃金存摺等，確認出售獲利是否完整入帳與留存證明，明年5月的時候報稅，不要遺漏，否則會被補稅及罰款。
- 房地合一新制的不動產交易，改課房地合一稅，不再進入綜合所得稅。
5.海外財產交易的「聰明實現」：用虧損抵減所得
- 若初估「基本所得額」超過750萬元，且今年有海外財產交易所得，可評估在本原本就需要調整的部位，先行實現部分虧損，用來降低本年度海外財產交易所得。
- 上限規定：海外財產交易損失可抵的金額，以當年度「海外財產交易所得」為上限，海外財產交易損失不能結轉到未來年度，這點是和國內財產交易損失（可結轉 3 年）不同的。
- 例：若今年海外財交所得為600萬元，最多可用600萬元的損失抵減。
- 關鍵提醒：以投資判斷為主，節稅為輔；個案執行前務必評估標的、稅負與交易成本。
哪些要納入「個人基本所得額」？
- 海外所得：全年合計未達100萬元免計，超過則全數計入。
- 特定保險給付：要保人與受益人不同的人壽或年金給付。死亡給付每戶3,740萬元內免計，超過部分全數納入。
- 特定有價證券交易所得：如未上市櫃股票、私募基金受益憑證等。
- 採列舉扣除的「非現金捐贈」金額。
- 綜合所得稅的「綜合所得淨額」。
- 選擇分開計稅的股利與盈餘。
- 財政部公告須納入者（例如投資高風險新創、生技、文創等特定條例項目）：財政部110年8月2日、111年3月15日及113年5月13日公告新增個人於111年1月1日以後依產業創新條例第23條之2規定投資國內高風險新創事業公司、生技醫藥產業發展條例第8條規定投資未上市櫃生技醫藥公司及個人依文化創意產業發展法第27條之2規定自綜合所得總額減除的金額。
這些措施可幫助在12月做好年度所得稅的節稅布局，提前規劃可降低明年繳稅負擔。